收藏备用:房屋出租开上海市发票,该怎么缴税?

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所属分类:上海开票 酒店发票

上海市小编的邻居孙大爷抱孙子啦!仅有的儿子在国外,孙大爷决议出国去带孙子,临走前,孙大爷把本人的住宅租给了一家上海市公司,该公司要求开具增值税公用房租发票,这可让孙大爷犯了难,向小编求助。小编我但是个热心宝宝,来,咱给孙大爷算一算!

团体租借住宅所触及税种繁复,每个税种的税率、核算办法、交税对象、扣除项目和交税期限等都有所不同,小编帮孙大爷整理了一下,共触及增值税、城市维护建造税、团体所得税、房产税、乡镇土地运用税、教育费附加、外地教育附加、印花税等税费,孙大爷房子的租金是每年50000元,别焦急,我们一个一个来算。

增值税

方针根据

国度税务总局关于发布《交税人供应不动产运营租借效劳增值税征收操持暂行方法》的公告(2016年第16号第四条):其他团体租借不动产(不含住宅),按照5%的征收率核算应交税额,向不动产所在地主管地税机关申报交税。其他团体租借住宅,按照5%的征收率减按1.5%核算应交税额,向不动产所在地主管地税机关申报交税。

孙大爷要交纳的增值税爲:50000÷(1+5%)×1.5%=714.29元

团体租借住宅时,应交税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

团体租借非住宅时, 应交税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

开具增值税公用发票,不享用月销售额不逾越3万元的企业或非企业性单位暂免征收增值税优惠。

城市维护建造税

方针根据

《中华人民共和国城市维护建造税暂行条例》(2011修订)第三条规则,“城市维护建造税,以交税人理论交纳的消费税、增值税、营业税税额爲计税根据,分别与消费税、增值税、营业税一同交纳。”

孙大爷要交纳的城市维护建造税爲:714.29×7%=50元

交税人所在地在郊区的,税率爲7%

交税人所在地在县城、镇的,税率爲5%

交税人所在地不在郊区、县城或镇的,税率爲1%

房产税

方针根据

根据《财政部、国度税务总局关于廉租住宅经济适用住宅和住宅租借有关税收方针的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第(三)项规则:“对团体租借住宅,不区别用途,按4%的税率征收房产税。

孙大爷要交纳的房产税爲:

(50000-714.29)×4% =1971.43元

团体租借住宅房产税从租核算的公式爲: 应交税额=(租金支出-实缴增值税额)×4%

团体所得税

方针根据

《财政部 国度税务总局关于廉租住宅经济适用住宅和住宅租借有关税收方针的通知》(财税〔2008〕24号):对团体租借住宅取得的所得减按10%的税率征收团体所得税。

《关于营改增后契税、房产税、土地增值税、团体所得税计税根据成绩的通知》(财税〔2016〕43号):团体租借房子的团体所得税应税支出不含增值税,核算房子租借所得可扣除的税费不包括本次租借交纳的增值税。

团体租借住宅按照“产业租借所得”项目计征团体所得税,详细核算公式及适用税率见下表:

孙大爷每次(月)支出所得额爲:

(50000-714.29-50-1971.43)÷12=3938.69

产业租借所得,每次(月)支出不逾越四千元的,减除费用八百元爲应交税所得额。

孙大爷要交纳的团体所得税爲:

(3938.69-800)×10%×12=3766.43元

乡镇土地运用税

方针根据:根据《财政部、国度税务总局关于廉租住宅经济适用住宅和住宅租借有关税收方针的通知》(财税(2008)24号)第二条第(三)项规则:“对团体租借住宅,不区别用途,免征乡镇土地运用税。

孙大爷不需求交纳乡镇土地运用税

教育费附加、外地教育附加

方针根据:《财政部、国度税务总局关于扩展有关政府性基金免征规模的通知 》(财税〔2016〕12号):将免征教育费附加、外地教育附加、水利建造基金的规模,由现行按月交税的月销售额或营业额不逾越3万元(按季度交税的季度销售额或营业额不逾越9万元)的交纳义务人,扩展到按月交税的月销售额或营业额不逾越10万元(按季度交税的季度销售额或营业额不逾越30万元)的交纳义务人。

孙大爷不需交纳教育费附加、外地教育附加

印花税

方针根据:根据《财政部、国度税务总局关于廉租住宅经济适用住宅和住宅租借有关税收方针的通知》(财税(2008)24号)第二条第(二)项规则,对团体租借、承租住宅签定的租借合同,免征印花税。
孙大爷不需求交纳印花税

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